Италия: Изменения в управлении НДС L.D. 119 от 23 октября 2018 года по динамике AX 2012 R3

Введение

23 октября 2018 года в Италии Постановлением No 119 (Л.Д.119/2018) внесены изменения в управление налогом на добавленную стоимость (НДС) в Италии, которая вступает в силу 1 июля 2019 года. Вот краткое изложение изменений:

• Плательщики НДС может вернуть вводимый НДС в расчете НДС за месяц, когда НДС точка срабатывает, даже если счет-фактура на покупку получен и записан в вводимый НДС до пятнадцатого дня следующего месяца. Это правило не распространяется на транзакции, при которых точка НДС срабатывает в финансовом году отличается от финансового года, в котором получен счет-фактура на покупку.

• org/ListItem»>

  Для услуг и поставок товаров, счет-фактура может быть выписан пятнадцатый день месяца после месяца, в котором точка НДС была Вызвало. Счета-фактуры, выданные и забронированные до пятнадцатого дня месяц после месяца, в котором была запущена точка НДС, должна быть расчет НДС за предыдущий месяц.

• Настоящее время счета-фактуры должны быть выданы не позднее пункта НДС сделки (что является датой поставки для внутренних продаж товаров). В частности, Счета могут быть выставлены до полуночи дня, когда точка НДС Вызвало. С 1 июля 2019 года счет-фактура может быть выписана в течение 10 дней пункта НДС. Если счет-фактура не выдается в пункте НДС, он должен включают, в дополнение к дате счета-фактуры, ссылку на дату пункта НДС.

Счета которые забронированы до пятнадцатого дня следующего месяца, но которые имеют ссылки на предыдущее урегулирование НДС, не должны прерывать последовательные Размещения.

Счета-фактуры с датой пункта НДС в предыдущем месяце, но дата счета-фактуры в текущий месяц должен быть забронирован в хронологической последовательности с счета-фактуры за  текущий месяц с на тот факт, что эти счета-фактуры связаны с предыдущим Урегулирования.

Компаний , которые выдают счет-фактуру продаж в тот же день, без применения изменения, которое вводится L.D.119/2018, будет оставаться совместимым.

Обзор

Это hotfix поставляется для поддержки изменений, внесенных L.D.119/2018 на Microsoft Dynamics AX 2012 R3.

Teh нормативно-правовой акт вводит новое поле типа даты для сделок с НДС —

Дата регистра НДС. Дополнительная дата будет служить пунктом НДС критерий определения включения сделок с НДС в сферу период расчета налога с продаж и, по сути, в отчетности по возврату НДС.

«Дата регистрации НДС» Активация

Дата поле регистра НДС является общим для всего мира и может быть включено в организаций с первичным адресом в любой стране. Чтобы включить эту функциональность «Дата регистра НДС«ключ конфигурации должен быть включен в системное администрирование Кgt; Установка (ru) Генеральный гекфор(ru) Период регистрации НДС:

Когда «Дата регистра НДС«конфигурация ключа включена, пользователь может определить дополнительно для налоговых операций с продаж Дата налогового пункта с помощью

реестра Дата НДС Поле.

«Дата Поле реестра НДС появляется более чем в 20 формах. Эти формы включают журналы, заказы на покупку, заказы на покупку, счета-фактуры со свободным текстом, счета-фактуры поставщика журналов и счетов-фактур проекта. При обновлении или публикации документов все налоги размещаются с использованием соответствующей даты регистра НДС, а также дата включена в формы, такие как формы журналов счетов-фактур клиента и поставщика.

Обратите внимание, что система не позволяет выставлять счет-фактуру со стоимостью «Дата регистра НДС« в закрытом интервале периода расчета налога с продаж.

«Дата Поле регистра НДС также появляется в следующих отчетах:

• Общие Гепоч( г.

• Общие Гепоч( г. сделки

• Общие Гепошёр ( и гг.; Отчеты о примирении налоговые операции — детали

• Общие Гепошёр ( и гг. ; Отчеты о примирении налоговая спецификация по сделке с книгами

Автозаполнение «Дата Реестр НДС» стоимость

«Дата Реестр НДС«конфигурация ключа позволяет выбрать способ автоматического заполнения поля«Дата регистрации НДС» через параметр заполнения реестра НДС по налогу на продажу группы образуют:

Эта опция заполняет автоматически «Дата НДС зарегистрировать поле при создании счета-фактуры. Для выбора доступны следующие методы:

• Вручную — нет значение будет определено для Даты поля регистра НДС. Пользователь может вручную определить значение перед размещением счета-фактуры.

• org/ListItem»>

  Дата документа — значение Дата регистрационного поля НДС будет определяться автоматически по документу изменение даты.

• Дата публикации — значение Дата регистрационного поля НДС будет определяться автоматически при размещении изменение даты.

• Последняя дата поставки - дата последнего упаковочного листка (для заказа на продажу) или получения товара (для покупки порядок) будет заселен как Дата регистрации НДС счета-фактуры.

«Дата регистрации НДС» заполнение после размещения счета-фактуры

Если для некоторых причина счета-фактуры размещена с пустыми «Дата регистра НДС» поле, это по-прежнему можно заполнить его дюйма Для этого, открыть Генеральный гектор Налоговые и налоговые сделки по регистрации НДС. Эта форма представляет налоговые операции с пустыми «Дата реестра НДС« Поле. Вы можете выбрать одну запись для обновления или набор записей. Определить значение для Дата поля регистра НДС выбора записи (ы), нажмите «Дата регистра НДС» кнопка на панели действия формы и указать значение в «Дата регистра НДС» поле диалога. Обновленная запись (ы) будет автоматически отфильтровано из списка записей по НДС зарегистрировать форму транзакций.

Системы не позволяет обновлять «Дата регистра НДС» поле со значением в закрытый интервал периода расчета налога с продаж.

Влияние «Дата регистра НДС» об расчете НДС и отчетности

Когда «Дата регистра НДС« конфигурация ключ включен, пользователь в юридическом лице с основным адресом в Италия сможет активировать«Дата регистра НДС»параметр на General Форма параметров реестра:

Когда этот параметр включен, процесс расчета налога с продаж ( Общий книги (gt; Налоговые платежипо продажам) Отчет об уплате налогас продаж » рассмотрит операции по налогу с продаж подате регистра НДС» вместо даты размещения сделки.

Обратите внимание, что эта система не будет Позволяют:

• переключиться на«Дата реестра НДС» параметр в форме параметров общей книги, если есть налоговые сделок, размещенных в открытом интервале налога с продаж расчетный период со стоимостью «Дата регистра НДС»поле в закрытом интервал периода расчета налога с продаж.

• выключить «Дата регистрации НДС« параметр в форме параметров общей книги, если есть налоговые сделки со стоимостью » Дата реестраНДС« поле в закрытом интервале периода расчета налога с продаж, но размещено в открытый интервал периода расчета налога с продаж.

«Налоговые операции по продажам расширение» проверка согласованности

«Дата регистра НДС» поле физически хранится в TaxTrans таблица, которая является продолжением таблицы TaxTrans. Когда компания включает «Датарегистра НДС»параметр в форме параметров общего реестра, запросы источника данных на некоторых формах в системе начинает работать по-разному, присоединяясь к TaxTrans Таблице. Возможно, что пользователь не сможет видеть налоговые операции в прошлом периоде. Это потому, что нет соответствующих сделок в Таблица TaxTrans,W, потому что она не использовалась в прошлом.

Чтобы избежать этой проблемы, мы рекомендуем запустить » Налоговые операции спродажами расширение» проверка согласованности. Администрация открытой системы(ru). (gt; База данных) (г-н) и генеральный гекгер(ru) окно проверки расширения (вам не нужно пометить родительские флажки, если вы хотите, чтобы запустить только проверка продления налогового налога с продаж):

Выполнить «Расширение налогового налогас продаж » проверка согласованности с:

• org/ListItem»>

  «Проверитьвариант, чтобы узнать, если Есть недостающие транзакции в таблице TaxTrans-W в вашей системе. В результате система сообщит вам о том, сколько транзакций в таблице TaxTrans пропустят соответствующие записи в таблице TaxTrans-W.

• «Fix» вариант, если вы хотите, чтобы компенсировать недостающие записи в TaxTrans Таблице. В результате система будет вставлять соответствующие записи в TaxTrans таблица и Опубликовано налог на продажу сделки в прошлые периоды будут рассматриваться снова везде в системе.

Убедитесь, что вы выбрали правильную дату с даты на Диалог. Оставьте с даты поле пустым, если вы хотите, чтобы восстановить все налоги транзакций в системе.

«Расширение налоговой сделкис продажами » проверка согласованности доступна когда » Датарегистрации НДС» конфигурация ключ.

Изменения в итальянском Отчет об уплате налога с продаж

Вы можете запустить «Итальянский продаж Отчет о налоговых платежах» через следующие пункты меню:

• Генеральная гнили (ru). Сделок (Италия)

• Генеральная гексят (ru) Налоговые платежи по продажам (ru).

• Генеральная гнили (ru). Внешний и внешний по оборотуплатеж, налог с продаж (Италия) кнопка

• org/ListItem»>

  Генеральная гнили (ru). (г-gt; Внешние ) ; Налоговые платежи по продажам, Кнопка отчета печати (когда итальянская планировка отчета определяется для налогового органа по продажам указанный для расчета налога с продаж выбранный уплата налога с продаж линия)

«Дата регистра НДС» параметр по параметрам «Общие книги» форма не влияет на список счетов-фактур, представленных в налоговой книге продаж раздел (ы) страница (ы), все счета, размещенные в соответствующей книге налога с продаж разделы в течение выбранного периода будут включены в отчет. Тем не менее, полученные суммы НДС будут рассчитываться в зависимости от« регистра НДС» параметр по параметрам общей книги:

• когда «Дата регистра НДС« параметр на форме параметров general книги включен — по «Дата реестра НДС» налоговых операций в период.

• когда «Дата регистра НДС« параметр на форме параметров общего реестра выключен — путем размещения даты налоговых операций в период.

Когда «Дата регистра НДС» параметр на Общем реестре параметры форма включена, «Итальянский отчет об уплате налогас продаж « дополнительно предоставит следующую информацию:

1.      Страницы разделов книг по налогам с продаж: новая «Дата пункта НДС (Дата регистрации НДС)» (в Итальянский язык: колонка Momento di effettuazione dell’operazione - значение «Дата реестра НДС» налоговой сделки.

2.      Итоги каждый раздел книги по налогу с продаж представлен в трех группах:

• org/ListItem»>

  Операции в фактическом периоде с дата компетенции в фактическом периоде

• Операции в фактическом периоде с дата компетенции в предыдущем периоде

• Операции в следующем периоде с дата компетенции в фактическом периоде

3.      Итоги по продажам и покупкам книги представлены в трех строках:

• Общий объем операций за фактический период с дата компетенции в фактическом периоде

• Общий объем операций за фактический период с дата компетенции в предыдущем периоде

• org/ListItem»>

  Общий объем операций в следующем периоде с дата компетенции в фактическом периоде

4.      Резюме раздел, представляющий общие суммы НДС по книгам по налогам с продаж, с группированными разделами книги налога с продаж, представленотдельно отдельно в трех частях:

• Операции в фактическом периоде с дата компетенции в фактическом периоде

• Операции в фактическом периоде с дата компетенции в предыдущем периоде

• Операции в следующем периоде с дата компетенции в фактическом периоде

5.       Итоги на резюме раздел, которые представляют общие суммы НДС по налогам с продаж книг разделы, сгруппированные по разделам книги по налогам с продаж, представлены отдельно в трех линии:

• Общий объем операций за фактический период с дата компетенции в фактическом периоде

• Общий объем операций за фактический период с дата компетенции в предыдущем периоде

• Общий объем операций в следующем периоде с дата компетенции в фактическом периоде

Кроме того Сумма «Всего рассчитанного с учетом даты компетенции» предоставляется в отдельном Линии.

Информация hotfix

Как получить файлы microsoft Dynamics AX

Это обновление доступно для ручной загрузки и установки из Центра загрузки Майкрософт.

Скачать обновление для Microsoft Dynamics AX 2012 R3

Предварительные условия

Вы должны иметь один из следующих продуктов, установленных для применения этого hotfix:

Требование перезагрузки

После применения hotfix необходимо перезапустить службу Application Object Server (AOS).

Поддерживается hotfix доступен от Microsoft. Если вы столкнулись с проблемой загрузки, установки этого hotfix, или есть другие вопросы технической поддержки, обратитесь к своему партнеру или, если зарегистрирован в плане поддержки непосредственно с Microsoft, вы можете связаться с технической поддержкой для Microsoft Dynamics и создать новый запрос на поддержку. Для этого посетите следующий веб-сайт Microsoft:

https://mbs.microsoft.com/support/newstart.aspx

Вы также можете связаться с технической поддержкой Microsoft Dynamics по телефону, используя эти ссылки для конкретных телефонных номеров стран. Для этого посетите один из следующих веб-сайтов Майкрософт:

Партнеров

https://mbs.microsoft.com/partnersource/resources/support/supportinformation/Global+Support+Contacts

Клиентов

https://mbs.microsoft.com/customersource/support/information/SupportInformation/global_support_contacts_eng. htm

В особых случаях расходы, которые обычно понесены за вызовы поддержки, могут быть отменены, если специалист по технической поддержке Microsoft Dynamics и связанных с ними продуктов установит, что конкретное обновление решит вашу проблему. Обычные расходы на поддержку будут применяться к любым дополнительным вопросам поддержки и вопросам, которые не соответствуют конкретному обновлению.

Налоги в Италии — налоговая система Италии

Ступень	Доход, евро	Налоговая ставка
1°	0 — 15.000	23%
2°	15.001 — 28.000	25%
3°	28.001 — 50.000	35%
4°	более 50.001	43%

Бизнес в Италии облагается налогом на прибыль предприятий в размере 24%, налогом на прирост капитала, региональным налогом на производственную деятельность. Также существует понятие «налоговых убытков»: если у фирмы были налоговые убытки, особенно в первые 3 года деятельности, то эти убытки можно внести в статью расходов фирмы на ближайшие 5 лет.

Наиболее прибыльными в плане пополнения бюджета Италии считаются налог на добавленную стоимость и налог на прибыль — в сумме два сбора обеспечивают наибольшую часть налоговых поступлений в бюджет.

Все физические лица — резиденты и нерезиденты, получающие доходы на территории Италии должны платить налоги. Ежегодно в налоговую службу подается налоговая декларация.

Заполненные декларации подают в налоговую службу (L’Agenzia delle entrate). Туда же можно обратиться со всеми вопросами, касающимися уплаты налогов.

На сайте налоговой службы, предварительно зарегистрировавшись, можно проверить уплаченные вами или вашим работодателем налоги.

Другие налоги в Италии

Налогообложение прироста капитала

Прирост капитала (capital gain) в Италии облагается по налоговым ставкам 12,5% и 26%

Налоги на недвижимость

При покупке недвижимости в Италии и ее содержании владельцу придется оплачивать определенные государственные налоги и некоторые другие расходы. Однако, прежде чем мы углубимся в тему и расскажем о налогах на недвижимость в Италии, проясним очень важный факт. В целом, различные сборы, налоги и другие расходы, очень мало влияют на конечную стоимость покупки и — что важно для лиц, задумывающихся об инвестициях в итальянскую недвижимость — ничуть не снижают выгодность сделки.

В последние годы в итальянских СМИ часто проскальзывают статьи о том, насколько велика налоговая нагрузка в Италии. Их число резко возрасло после введения жилищного налога IMU. Это привело к тому, что многие люди не хотят вкладывать деньги в недвижимость, опасаясь больших налогов. На самом деле, если проанализировать общую картину, можно увидеть насколько мал IMU и все остальные налоги, пошлины и сборы влияют на стоимость недвижимости.

Оценим, к примеру размер жилищного налога на недвижимость, кадастровая стоимость которой составляет 100.000 евро. если речь идет о первичной недвижимости, владелец дома в 2018 году не должен оплачивать этот налог, если же это вторичная недвижимость, владелец дома будет платить всего 300-400 евро в год.

Таким образом, инвестиции в недвижимость в Италии остаются очень выгодным вложением средств, так как налоги и все прочие расходы совсем незначительно влияют на размер выгоды, которая будет получена инвестором в будущем.

Перейдя по данной ссылке, вы можете ознакомиться с основными типами налоговых отчислений, взимаемых государственной налоговой службой при покупке недвижимости в Италии, а в материале «Сколько стоит содержать недвижимость в Италии» вы узнаете о всех важнейших сборах и затратах для иностранцев и резидентов Италии, владеющих недвижимым имуществом в стране.

Туристический налог

Итальянское правительство в условиях экономического кризиса обратилось к мэрам каждого итальянского муниципалитета с просьбой применять и собирать туристический налог со всех туристов, путешествующих по Италии (Decreto Legislativo n. 23 del 14 marzo 2011.).

Каждый муниципалитет Италии волен самостоятельно устанавливать сумму туристического налога, его специфические характеристики и условия оплаты (налог на проживание в Италии обычно зависит от категории гостиницы, где останавливается турист, периода пребывания в стране — высокий или низкий сезон и других факторов . ..), и, возможно, и вовсе не применять этот сбор.

В целом, налог на проживание в Италии составляет от 1 до 5 евро в день на человека и оплачивается непосредственно в отеле, где вы остановились.

В крупных туристических городах в 2017 году туристический налог был таков: Рим — в пределах от 3 до 7 €, Милан и Флоренция — 2/5 €. В 2018 планируется небольшое повышение суммы сбора.

Взнос может быть оплачен наличными или картой в конце пребывания, менеджер туристического объекта должен выдать квитанцию ​​об оплате.

Исключения

Как правило, налог в отелях Италии не оплачивают:

• местные жители;

• дети в возрасте до 10 или 14 лет;

• люди с ограниченными возможностями или серьезными проблемами со здоровьем и лица их сопровождающие, при наличии подтверждающй заболевание медицинской справки;

• водители туристических автобусов и гиды.

Налог на ТВ

Налог на ТВ («Canone RAI») — сбот за обладание дома или в офисе оборудованием, которое позволяет прослушивать радио- и телепередачи, независимо от фактического использования или намерения использовать эту услугу. Налог поступает в бюджет государственной телерадиокомпании RAI.

Чтобы избежать уплаты пошлины Canone Rai, необходимо задекларировать отсуствие телевизора и других устройств, позволяющих прослушивать радио- и телепередачи, в доме налогоплательщика.

Государственные пошлины

В Италии гербовые марки (marche da bollo) используются, начиная с 1863 года. Как правило, они продаются в табачных киосках или в лицензированных государственных учреждениях.

С июня 2005 года к традиционным гербовым маркам были добавлены марки, выпускаемые в электронном виде Налоговой инспекцией и распечатанные на месте в точках перепродажи.

С 1 сентября 2007 года последние полностью заменили традиционные бумажные гербовые марки.
Для некоторых документов допущена замена гербовых марок печатями, подтверждающими оплату наличными суммы государственного сбора.

19 сентября 2014 года в Италии была введена цифровая печать (Service @ e.bollo), которая после оплаты онлайн выдается в электронном виде через веб-сайты, авторизованные государственной налоговой службой. Однако, если налогоплательщик до сих пор имеет старые гербовые марки, он может использовать их даже после введения в силу их видоизменений и повышения стоимости (сегодня гербовая марка стоит 16 €) особым способом. Например, если за оформление документа взимается налог в размере 32 €, налогоплательщик может использовать старые марки стоимостью 14,62 € и 1,81 €, наклеив нужное их количество для достижения требуeмой суммы сбора.

Налог в Италии для иностранцев

Государственный Совет Италии решением номер 04487 от 26 октября 2016 года отменил правительственный указ от 6 октября 2011 года в той его части, которая требовала от иностранцев, получающих/продлевающих ВНЖ, выплату налогового сбора в размере от 80 до 200 евро, подтвердив решение Административного суда Лацио, вынесенное 24 мая 2016 года.

Стоимость оформления/продления ВНЖ в Италии в 2017 году можно узнать здесь.

Социальные взносы

Согласно действующему законодательству ежемесячные взносы в INPS являются обязательными и уплачиваются как работодателем, так и работником, а в случае самозанятости, работники выплачивают взносы самостоятельно.

Работник участвует в выплате взносов на социальное страхование в размере от 9,19% до 10,49% налогооблагаемой базы, в зависимости от трудовой квалификации и классификации предприятия, на котором он работает (например, туристический сектор, промышленность, торговля и т.п.) Работодатель удерживает взносы на соцстрахование из ежемесячной заработной платы работника.

Иностранец, работающий в Италии легально и выплачивающий страховые взносы, пользуется всеми правами, признанными за итальянскими трудящимися.

Итальянская система соцстрахования предусматривает защиту прав всех трудящихся, регулярно плачивающих взносы, в следующих случаях:

• болезнь;

• материнство;

• выход на пенсию;

• физическая и умственная нетрудоспособность;

• безработность;

• несчастный случай на производстве или профессиональные заболевания;

• охрана семьи работника.

Абсурдные налоги в Италии

Всего в Италии больше 100 различных налогов, в том числе и такие, которые не имеют рационального объяснения или логики. Ниже мы перечислили несколько примеров:

Налог на тень: Если владелец магазина сооружает навес, тень которого «вторгается» на публичную территорию, он обязан заплатить за «нелегальную оккупацию» общественной земли.

Налог на болота: данный налог был введен в 1904 году королевским указом, который предусмaтривал уплату гражданами взноса за осушение болот и превращения их в сельскохозяйственные угодья. Жители некоторых регионов Италии продолжают его платить.

Налог на сбор грибов: в Италии платят даже за возможность собрать грибы в лесах.

Налог на подьездные пути: ненавистный налог на доступность подьездных путей к домам итальянцев (passo carrabile) родился в 1997 году и продолжает процветать во многих коммунах.

Налог на эффективность использования электроэнергии: проверьте свою квитанцию за элeктpоэнергию; многие из Вас найдут таинственную аббревиатуру EF-EN, означающую эффективность использования электроэнергии клиентом. Что это означает? Ничего, кроме миллионов евро, текущих в казну.

Налог на триколор: те, кто выставляет напоказ знамя итальянского государства (в течение праздника, на собственном магазине, отеле, ресторане и т.п.), возможно, вскоре увидит в почтовом ящике квитанцию об оплате налога за использование бренда в личных целях.

Налог на память: этот налог применяется к владельцам различного технологического оборудования, которое предлагает им возможность копировать для частного использования музыкальные треки и кинофильмы, защищенные авторским правом. По сути, налог должны платить владельцы мобильных телефонов, смартфонов, ПК, внешних жестких дисков, флэш-накопителей и т.д.

Налог на фантомные атомные электростанции: в счета за электричество включен налог на обслуживание итальянских АЭС. Жаль только, что в Италии нет атомных электростанций.

Италия отменяет повышение НДС в 2018 году

VATLive > Блог > НДС ЕС > Италия отменяет повышение НДС в 2018 году — Avalara

• 19 октября 2017 г. | Ричард Асквит

---

Совет министров Италии отменил планы повышения ставки НДС в Италии с 22% до 25% с 1 января 2018 года. Сниженная ставка НДС также останется на текущем уровне 10% вместо запланированного повышения до 11,14%. .

В проекте Закона о бюджете на 2018 год было предусмотрено повышение ставки НДС, если не были достигнуты определенные улучшения в финансовом положении Италии и не были выполнены условия членства в валюте евро.

Нажмите, чтобы получить информацию об НДС в Италии

Нужен финансовый представитель в Италии?

Компании из стран, не входящих в ЕС, торгующие в Италии, должны будут назначить налогового представителя, а также пройти регистрацию НДС и подать декларацию.
Фискальные представители несут ответственность за правильное представление данных по НДС своих клиентов из стран, не входящих в ЕС.
Avalara предлагает услуги финансового представителя в рамках своей международной службы регистрации и возврата НДС и налога на товары и услуги.

Получить налогового представителя в Италии

Нужна помощь в соблюдении требований по НДС в Италии?

Изучение итальянского законодательства об НДС — это первый шаг к пониманию ваших потребностей в соблюдении требований по НДС. Avalara предлагает ряд решений, которые могут помочь вашему бизнесу в зависимости от того, где и как вы торгуете.

Узнайте больше

avalara:content-tags/asset-type/blog-post,avalara:content-tags/tax-type/vat, avalara:content-tags/primary-blog-tags/vatlive/location/europe/italy ,avalara:content-tags/location/world/europe/italy

11 января 2023

Союзное и несоюзное OSS: в чем разница?

avalara:content-tags/asset-type/blog-post,avalara:content-tags/tax-type/vat, avalara:content-tags/primary-blog-tags/vatlive/location/europe/italy, avalara: content-tags/location/world/europe/italy

Nov-8-2022

Руководство по НДС в Великобритании — Avalara

avalara:content-tags/asset-type/blog-post,avalara:content-tags/tax-type/vat, avalara:content-tags/primary-blog-tags/vatlive/location/europe/italy, avalara: content-tags/location/world/europe/italy

4 июля 2022

Руководство по НДС для стран Северной Америки — Avalara

avalara:content-tags/asset-type/blog-post,avalara:content-tags/tax-type/vat, avalara:content-tags/primary-blog-tags/vatlive/location/europe/italy, avalara: content-tags/location/world/europe/italy

May-31-2022

Обновления налога с продаж в США в 2021 году для иностранных компаний

{{дата}}

{{заголовок}}

{{описание}}

---

Вице-президент по глобальному косвенному налогообложению

Ричард Асквит

Вице-президент по глобальному косвенному налогообложению Ричард Асквит

Ричард Асквит — бывший вице-президент по глобальным косвенным налогам в Avalara

Италия: основные новости об НДС за 2018 г.

Соответствующие изменения в отношении НДС были внесены Законом о бюджете на 2018 г. (Закон № 205/2017, опубликован в Официальном журнале 29декабрь 2017 г. и в силе с 01 января 2018 г.) и другие меры на конец года.

Некоторые из наиболее важных итальянских новостей об НДС кратко описаны ниже.

Изменение периодичности подачи отчетности за 2018 г. Перечень данных счетов-фактур

Перечень данных счетов-фактур (ранее «Spesometro»), обычно подаваемый ежеквартально, за 2018 год можно подавать раз в два года база , а точнее:

• на 30.09.2018, для данных за 1 полугодие 2018) и
• до 28 февраля 2019 г., для данных за 2-е полугодие 2018 г.

С 2019 года этот список должен быть упразднен, поскольку фактически он будет заменен электронным выставлением счетов и отчетностью о трансграничных транзакциях (см. ниже).

Расширение электронного счета-фактуры

С 1 января 2019 года электронное выставление счетов-фактур станет обязательным для всех поставок B2B и B2C товаров и услуг между сторонами, которые являются резидентами, учреждены или просто зарегистрированы для целей НДС в Италии (в случае B2C, при условии, что клиент явно запрашивает счет).

Это будет соответствующим расширением электронного выставления счетов, которое в настоящее время является обязательным только для транзакций B2G (Business to Government).

Чтобы реализовать аналогичное расширение, Италия обратилась в Комиссию ЕС с просьбой о конкретном отступлении, которое еще предстоит предоставить.

Электронные счета B2B и B2C должны быть выставлены:

• с использованием «системы обмена» (так называемая «система SDI»), т.е. платформы, которая в настоящее время используется для передачи электронных счетов B2G и которая позволяет итальянским налоговым органам автоматически собирать реквизиты э-счетов;
• в соответствии с определенным форматом, то есть «форматом FatturaPA», который в настоящее время используется для электронных счетов-фактур B2G, хотя в будущем могут использоваться дополнительные форматы, отходящие от других европейских форматов или стандартов.

В случае, если электронные счета B2B или B2C не соответствуют указанным требованиям, они будут считаться невыставленными и, возможно, будут начислены соответствующие (большие) штрафы.

Как уже упоминалось, расширение для э-счетов вступает в силу с 1 января 2019 года.. Однако в некоторых конкретных отраслях (например, поставки моторного топлива, государственные субподряды) выставление электронных счетов-фактур B2B и B2C станет обязательным уже с 1 июля 2018 года.

Отчетность о трансграничных транзакциях Исполнение НДС должно быть обработано. Все лица, облагаемые налогом на добавленную стоимость, которые являются резидентами, учреждены или просто зарегистрированы для целей НДС в Италии, должны подавать отчет обо всех трансграничных операциях, подтвержденных счетом-фактурой. Такой отчет должен быть подан до конца месяца, следующего за месяцем, в котором выставлены или получены счета-фактуры (кроме электронных счетов-фактур и таможенных счетов). Данные и инструкции для электронной подачи будут предоставлены Регламентом, который еще не принят.

В случае отсутствия или неправильного представления такого отчета может применяться штраф в размере 2,00 евро за каждый счет с максимальным штрафом в размере 1 000,00 евро в квартал. Однако, если подача заявки или ее изменение осуществляется в течение 15 дней после обязательного крайнего срока, штрафы будут снижены до 1,00 евро за счет с максимальным штрафом в размере 500,00 евро за квартал.

Перенос сроков повышения ставки НДС

Повышение ставки НДС, объявленное на 2018 год, отложено. Закон о бюджете на 2018 год изменил сроки повышения ставок НДС следующим образом.

Пониженная ставка НДС 10% будет увеличена:

• с 10,00% до 11,50% с 01 января 2019 года;
• с 11,50% до 13,00% с 01 января 2020 года.

Повышение стандартной ставки НДС 22%:

• с 22,00% до 24,20% с 01.01.2019;
• с 24,20% до 24,90% на 01 января 2020 года;
• с 24,90% до 25,00% с 01.01.2021.

Однако эти повышения ставок НДС не будут применяться автоматически, поскольку они могут быть заменены (полностью или частично) положениями (иного рода, т.е. не связанными со ставками НДС), которые (полностью или частично) гарантируют такое же положительное влияние на баланс государственных финансов (за счет достижения более высоких государственных доходов или экономии затрат).

Сверхсниженные ставки НДС 4% и 5% останутся без изменений.

Продление режима дробного платежа

С 2018 года применение дробного платежа было дополнительно расширено, включая юридические лица с долей государства не менее 70%. Список организаций, которые обязаны применять этот своеобразный механизм, доступен по этой ссылке:

http://www1.finanze.gov.it/finanze2/split_payment/public/#/#testata.

Как известно, раздельный платеж представляет собой своеобразный механизм, согласно которому НДС начисляется поставщиком по стандартным правилам, но заказчик уплачивает поставщику только сумму нетто, а заказчик уплачивает соответствующую сумму НДС (при ее уплате) напрямую в налоговые органы.

Сокращенный срок вычета входного НДС

Новые правила применяются к счетам-фактурам и таможенным накладным, выставленным с 01 января 2017 года. Соответствующий входной НДС может быть вычтен (не позднее) до истечения срока подачи годовой декларации по НДС за год когда возникает право на вычет (см. статью 19, пункт 1, Указ Президента 633/72 с изменениями, внесенными Законом-Указом 50/2017, введенным в действие Законом 96/2017). Следовательно, фактически входящий НДС, относящийся к счетам-фактурам, выставленным в 2017 , может быть вычтен не позднее, чем на 30 апреля 2018 г. .

Это уместное сокращение, поскольку ранее указанный срок продлевался до срока подачи годовой декларации по НДС, относящейся ко второму году, следующему за годом, в котором возникло право на вычет. Например, входящий НДС, относящийся к счетам-фактурам, выставленным в 2016 году (все еще), может быть вычтен не позднее 30 апреля 2019 года.

Новые правила окажут соответствующее влияние в основном на операции на конец года. Например, в случае поставок товаров, осуществленных в декабре 2017 года, было бы важно договориться с поставщиком о немедленном получении соответствующего счета, чтобы компания-покупатель могла приступить к соответствующему бронированию в ближайшее время и, в любом случае, до 30 Апрель 2018 г.