Житель столицы швейцарии: Три столицы Швейцарии, отзыв от туриста Svetla_gorr на Туристер.Ру

Содержание

Как получить скидки на путешествия?

Выберите страну, прайс которой вас интересует…

Английская королева как-то назвала Швейцарию раем. И это не случайно, одно из лучших турагентств «Тур-Мастер» предлагает вам убедиться в правоте ее слов. В стране существует притча о том, что при создании Земли Бог изначально забыл о крохотной державе в Европе, но потом исправил несправедливость, даровав ей великолепные горы и водопады, потрясающей красоты озера и зеленые долины.

Поездки сюда позволяют каждому убедиться в этом — природа Швейцарии действительно потрясает. Страну можно было бы назвать мифической, но она реальная. Именно тут соединилась вся Европа, с ее ландшафтами, климатом и природой. «Тур-Мастер» предлагает поездки, где можно всего за 48 часов преодолеть несколько климатических поясов, от африканского, самого жаркого до северного, самого снежного.

Здесь самое большое в мире процентное соотношение туристов и коренного населения, так как путевки в Швейцарию постоянно пользуются спросом.

Столица — Цюрих, который по центру города делится рекой Limmat. Не только солидные и респектабельные люди найдут себе отдых по вкусу, вечерами в некоторых районах города шумно и весело, рекой льются вина и пиво.

«Тур-Мастер» предлагает на выбор поехать в Швейцарию, и советует не забыть посетить Женевское озеро — голубая гладь воды увенчана красивой горной короной. Озеро это подобно морю — глубина местами превышает три сотни метров, и как на море бывают отливы и приливы. Наслаждаясь пейзажами, незаметно попадаешь в саму Женеву, город, ставший одним из крупнейших винодельческих центров. В Женеве количество миллионеров и просто богатых людей намного больше, чем количество безработных!

Даже Вольтер с иронией замечал, что каждый житель столицы имеет одно любимое занятие — зарабатывает деньги. Люди при всем этом тут жители не очень-то общительные, порой от них не дождешься элементарного «Спасибо». Не только Женева, но и многие другие города входят в туристические программы. В этой стране можно не только кататься на лыжах, хотя именно этот вид особо популярен.

«Тур-Мастер» предлагает насладиться великолепной кухней, потрясающей природой и невероятными пейзажами государства. Каждый, кто хоть раз побывал тут, мечтает снова вернуться снова, окунувшись в этот сказочный мир.

Многие сайты турагентств рекомендуют посещать Швейцарию в весенний период, цветущие луга и долины смотрятся невероятно красиво. Зима — это белоснежные вершины гор и спокойствие, а сюда ездят затем, чтобы обрести гармонию. Скидки предоставляют не всегда, и крайне неохотно, впрочем, если менеджер потратил на вас немного времени, вы пришли в офис компании с четкими требованиями и желаниями, то скидку вы получите быстрее. Веб-ресурсы о скидках, как правило, не информируют, в основном данный вопрос выясняется непосредственно в офисе большинства компаний.

В Швейцарию едут не только за природой, но и за здоровьем. Отличные курорты для пляжного отдыха, лучшие в мире горнолыжные спуски и клиники, равных которым нет нигде. После катания Вам предлагается самый разнообразный релакс — ежедневно проводятся всевозможные карнавалы и фестивали, дискотеки и прогулки по склонам. Турагентства скидки на подобный вояж предоставляют чаще по причине дорогих «пакетов», либо тем, кто приобретает корпоративные путевки. Дешевых вариантов практически не существует, стоимость «пакетов» значительно выше, чем в традиционные массовые страны, такие как Турция или Египет.

Вторая родина кофе

История кофе

01.02.2013 812 кофе история кофе Щвейцария растворимый кофе

Родиной растворимого кофе является Швейцария.

Культура употребления бодрящего напитка в Швейцарии и ее соседки – Бельгии зародилась в семнадцатом веке. В современной европейской кофе-культуре эти страны в особом почете. Здесь просто невозможное количество кофеманов. Гордость сегодняшней Швейцарии – известнейшая компания «Nestle». Каждый год в разработки новых методов производства кофе и научно-технические исследования здесь вкладываются очень значительные средства. В Бельгии на сегодняшний день каждый житель ежегодно, в среднем, употребляет около восьми килограммов кофейных зерен. Всего же небольшая Бельгия закупает около сорока тысяч тонн кофе в год. Государственный импорт кофе в этой стране занимает второе место. Качественная продукция фирмы «Румбаутс» отлично известна по всему миру.

Брюссель, столица Бельгии, известен своим кофе не меньше, чем своим пивом. Большинство кофеен построены на площади Гранд Плейс, в исторической части города. Сидя на открытом воздухе, здесь можно созерцать исторические памятники и красивейшие пейзажи в мире. Бельгия и Швейцария известны не только своим знаменитым кофе, но и как мировые изготовители шоколада. Швейцарский шоколад обожают по всему миру вне зависимости от возраста и пола. Бельгию же традиционно называют не иначе, как «страной шоколада». Шоколад входит в рецепт многих кофейных напитков, которые подают в местных кофейнях. Помимо этого, многие поклонники кофе любят есть шоколад вприкуску с любимым напитком, вместо сахара. Жители Бельгии и Швейцарии также предпочитают готовить кофе с добавлением молока и сливок.

Налоги экспатов США в Швейцарии: полное руководство

Жизнь экспата в Швейцарии

Для многих экспатов Швейцария является идеальной страной для обустройства нового дома. Благодаря высокому уровню жизни, яркой культуре и красивым пейзажам Швейцария может показаться раем на земле. Кроме того, Швейцария считается одной из самых безопасных стран в мире.

Итак, каковы налоги в Швейцарии для проживания в Цюрихе в качестве американца? Давайте взглянем.

Обзор Швейцарии

Основная налоговая форма для резидентов: швейцарская налоговая декларация (Steuererklärung)
Налоговый год: с 1 января по 31 декабря.
Крайний срок уплаты налогов: 31 марта (для бумажной подачи) или 31 марта следующего года (для электронной подачи)
Валюта: швейцарский франк (CHF)
Население: около 8,7 млн
Количество эмигрантов из США: около 18 000
Столица: Берн
Основной язык: швейцарский немецкий, французский, итальянский и ретороманский
Налоговый договор: Да
Соглашение об итогах: Да

Какие налоги в Швейцарии для эмигрантов из США?

Для многих эмигрантов Швейцария является идеальной страной для создания нового дома. Благодаря высокому уровню жизни, яркой культуре и красивым пейзажам Швейцария может показаться раем на земле. Швейцария по праву считается одной из самых безопасных стран на земле.

Однако швейцарские налоги могут быть невероятно сложными. Швейцария разделена на 26 кантонов, каждый из которых управляет налогами по-своему. Многим американцам, живущим за границей в Швейцарии, сложно отслеживать свои налоговые обязательства.

Так какие налоги в Швейцарии для эмигрантов из США? Должны ли эмигранты, живущие в Швейцарии, подавать налоговую декларацию правительству США или Швейцарии?

В большинстве случаев ответ и тот, и другой. Начнем с того, что практически все граждане США должны подавать ежегодную федеральную налоговую декларацию США, независимо от того, где они живут. Кроме того, многим американцам, проживающим в Швейцарии, также необходимо будет подать швейцарскую налоговую декларацию.

Чтобы прояснить, какие налоги вам, возможно, придется подавать — и платить — как эмигранту, вот обзор налоговой политики Швейцарии:

Кто должен подавать налоги в Швейцарии?

В Швейцарии применяется система налогообложения на основе резидентства. Все лица, являющиеся налоговыми резидентами, облагаются налогом на доходы по всему миру, а не только на доходы, полученные в Швейцарии. Для иностранных граждан, не имеющих постоянного вида на жительство, этот налог, как правило, взимается через систему удержания — налог взимается с заработной платы и удерживается работодателем.

Это означает, что многим эмигрантам-резидентам США не потребуется подавать налоговую декларацию. Как правило, единственными исключениями являются случаи, когда:

Самозанятые
Они получают доход из нешвейцарского источника
Их годовой доход от работы превышает определенные пороговые значения

Если вам необходимо подать декларацию, вы должны самостоятельно оценить свои налоговые обязательства, как и в случае с налоговой декларацией США.

В отличие от резидентов, экспаты-нерезиденты не обязаны подавать налоговую декларацию, если только они не квалифицируются как квазирезиденты. Те, кто обязан подавать документы, облагаются налогом только на свой доход, полученный в Швейцарии.

Кто считается налоговым резидентом Швейцарии?

В Швейцарии вы считаетесь налоговым резидентом, если:

Вы переезжаете в Швейцарию с намерением остаться на постоянное жительство
Вы находитесь в Швейцарии более 30 дней и занимаетесь коммерческой деятельностью
Вы находитесь в Швейцарии более 90 дней с любой целью

Если эмигрант не соответствует этим стандартам, он обычно считается нерезидентом. Однако в Швейцарии есть еще одна категория: квазирезиденты — если 90% или более вашего дохода поступает из швейцарских источников. Эти источники могут включать:

Доход от швейцарского работодателя
Компенсация за членство в совете директоров швейцарской компании
Проценты со счетов в швейцарских банках
Дивиденды, полученные от швейцарской компании
Доход от недвижимости, находящейся в Швейцарии
Пенсии и другие пассивные доходы
Доход, распределяемый по постоянному месту деятельности в Швейцарии

Квазирезиденты должны подавать налоговую декларацию.

Обратите внимание

Если вы квалифицированы как квазирезидент, вы имеете право на те же налоговые вычеты, что и резиденты.

Когда уплачиваются налоги в Швейцарии?

Крайний срок уплаты налогов в Швейцарии – 31 марта.

В Швейцарии кантон, в котором вы проживаете, определяет продолжительность отсрочки уплаты швейцарских налогов. Если вам нужно продление, вам, как правило, нужно будет использовать его в письменной форме в кантональную налоговую администрацию или в налоговую инспекцию по месту жительства. Вы можете указать свой муниципалитет на веб-сайте налоговой службы Швейцарии, чтобы получить дополнительную информацию о подаче заявления на продление.

Каждый эмигрант должен знать эти 25 фактов о налогах на эмигрантов в США. Узнайте сами.

Скрытый
Имя
Скрытый
Фамилия
Адрес электронной почты*
Скрытый
Страна 90 012
Hidden
Справочник по налогам
Выберите OneGuide для американцев во Франции Сроки уплаты налогов в США + продленияЗакон о справедливости налогообложенияПокупка + Продажа недвижимости за границей12 фактов, связанных с налогамиРуководство по контрольному списку документовРуководство для американцев в ВеликобританииРуководство по новому налоговому законопроекту25 фактов, которые нужно знатьПодписка на рассылку новостей
Скрыто
Отправка веб-семинара
Выберите OneFrance Возврат 20197 способов, как доллар снимает стресс 2019Пять основных изменений в налоговом законодательстве 2019Упрощенная подача документов 2018Проверка налоговых фактов за границей 2018Главные вопросы + Новый налоговый законопроект 2018
Скрытый
Представление страны
Выберите одинВеликобританияАвстралияГерманияФранцияШвейцарияШвецияКитайКанадаНовая ЗеландияСингапурЯпония
Hidden
Представление аудитории
Выберите OneLate/Обтекаемые FilersAmericans, работающие за рубежными подрядчиками. 0005
Вводя свой адрес электронной почты, вы соглашаетесь получать письма от Greenback. Вы можете отказаться в любое время в соответствии с нашей Политикой конфиденциальности.
Скрытый
userType
Скрытый
FormType
Скрытый
Денежное значение
Телефон
Это поле предназначено для проверки и должно быть оставлено без изменений.

Какие виды налогообложения существуют в Швейцарии?

Подоходный налог

Подоходный налог для граждан США, проживающих в Швейцарии, чрезвычайно сложен. Налогоплательщики облагаются налогом на трех разных уровнях:

Федеральный
Кантональный
Муниципальный

На федеральном и кантональном уровнях большинство налоговых ставок являются прогрессивными. Ниже приведена таблица с прогрессивной ставкой федерального налога.

Ставки федерального подоходного налога в Швейцарии 9020 9 3 111,60 плюс 8,80% на превышение 103 600

Доход	Ставка налога
0–14 500	Нет
31 600–41 400 902 10	131,65 плюс 0,88% на превышение 31 600
41 400–55 200	217,90 плюс 2,64% на превышение 41 400
55 200–72 500	582,20 плюс 2,97% на превышение 55 200
72 500–78,10 0	1 096,00 плюс 5,94% при превышении 72 500
78 100–103 600	1 428,60 плюс 6,60% на превышение 78 100
103 600–134 600
134 600–176 000	5 839,60 плюс 11,00% на превышение 134 600
176 000–755 200	10 393,60 плюс 13,20% на превышение 176 000
755,2 00 и выше	86 848,00 плюс 11,50% при превышении 755 200

Кантональные тарифы различаются. Некоторые ссылки см. в таблице ниже с прогрессивной ставкой для плательщиков единого налога в кантоне Цюрих. Все суммы указаны в швейцарских франках (CHF).

Ставка кантонального подоходного налога в Цюрихе 9020 9 6 791 плюс 10% на превышение 105 500

Налогооблагаемый доход	Ставка налога
0–6 700	Нет
6 700–11 400	2% при превышении 6 700
11 400–16 100	94 плюс 3 % при превышении 11 400
16 100–23 700	235 плюс 4 % при превышении 16 100 902 10
23 700–33 000	539 плюс 5% на превышение 23 700
33 000–43 700	1 004 плюс 6% при превышении 33 000
43 700–56 100	1 646 плюс 7% при превышении 43 700
56 100–73 000	2 514 плюс 8% при превышении 56 100
73 000–105 500	3 866 плюс 9% при превышении 73 000
105 500–137 700
137 700–188 700	10 011 плюс 11% на превышение 137 700
188 700–254 900	15 621 плюс 12% на превышение 188 700
254 900 и выше	23 565 плюс 13% на сумму превышения 254 900

Резиденты Швейцарии облагаются налогом на свои доходы по всему миру, за исключением прибыли от:

Иностранных предприятий
Зарубежные филиалы
Иностранное недвижимое имущество

Эти категории не облагаются налогом.

Жители должны декларировать пенсии по старости, профессиональные пенсии и пособия по инвалидности в качестве дохода. Эти категории обычно полностью облагаются налогом, но любые дополнительные пенсионные выплаты не облагаются налогом.

Самозанятые резиденты должны платить налог на доход и активы так же, как и наемные работники, хотя соответствующие коммерческие расходы могут быть вычтены.

Индивидуальные предприниматели, полные товарищества и товарищества с ограниченной ответственностью облагаются налогом индивидуально и облагаются подоходным налогом и налогом на имущество. Корпорации и компании с ограниченной ответственностью облагаются налогом на прибыль и богатство.

Налог на прирост капитала

В Швейцарии прирост капитала и прирост капитала, возникающий в результате продажи бизнес-активов (материальных или нематериальных), облагаются налогом. Однако прибыль, полученная от продажи акций или недвижимости, в большинстве случаев не облагается федеральным налогом.

Кантоны взимают независимый налог на прирост капитала при продаже недвижимости. Кантоны не облагают налогом личный прирост капитала от движимого имущества, если оно не считается коммерческим активом.

Налог на наследство

В Швейцарии нет налогов на наследство или наследство на федеральном уровне, но в некоторых промышленных кантонах они есть.

Налог на дарение

Как и в случае с налогом на наследство, федерального налога на дарение не существует, но некоторые кантоны взимают этот налог. Ставка налога на подарок обычно определяется размером подарка и отношением к дарителю.

Церковный налог

Во многих кантонах существует церковный налог для зарегистрированных членов официальной религиозной организации. Официальная религиозная принадлежность включает римско-католическую, старокатолическую и евангелическую реформатскую.

Налог на имущество

В каждом швейцарском кантоне существует отдельный налог на имущество. Баланс международных валовых активов за вычетом долгов определяет ставку. Подотчетные активы включают:

Остатки на банковских счетах
Облигации
Акций
Фонды и прочие акции
Страхование жизни с выкупной стоимостью
Транспортные средства
Свойства
Другие ценные активы, такие как предметы искусства или украшения.

Некоторые кантоны разрешают социальные вычеты по этому налогу.

Налог на добавленную стоимость

Некоторые продукты и услуги облагаются налогом на добавленную стоимость (НДС). В большинстве случаев ставка этого налога составляет 7,7%. С другой стороны, основные товары облагаются налогом в размере 2,5%, а услуги, связанные с жильем, облагаются налогом в размере 3,7%.

Зарегистрированные налогоплательщики обычно могут использовать сумму НДС, взимаемую поставщиками или уплачиваемую при импорте, в качестве зачета подлежащего уплате НДС.

В рамках швейцарской системы социального обеспечения профессиональные пенсионные планы являются обязательными для сотрудников, а частные пенсионные планы являются дискреционными.

Соглашение об объединении между США и Швейцарией определяет условия, за которые должны платить экспаты, проживающие и работающие в Швейцарии.

Если американская компания направит вас на работу в Швейцарию менее чем на пять лет, вы, как правило, будете платить в фонд социального обеспечения США.
Если срок назначения превышает пять лет, вы, скорее всего, будете платить в фонд социального обеспечения Швейцарии.
Если вы работаете на неамериканского работодателя в Швейцарии, вы будете платить в фонд социального обеспечения Швейцарии.

Налог на имущество

Налог на имущество, также известный как земельный налог или налог на недвижимость, может взиматься с земли и зданий на кантональном уровне. Не во всех кантонах есть налог на недвижимость. Для тех, кто это делает, зарегистрированные владельцы или пользователи собственности в земельном реестре несут ответственность за уплату этого налога.

Ставки обычно варьируются от 0,1% до 0,15% от налогооблагаемой стоимости имущества (без учета соответствующих долгов или ипотечных кредитов). Точная ставка определяется кантоном, в котором находится недвижимость, независимо от того, где проживает владелец.

Корпоративный налог

Федеральная швейцарская ставка корпоративного налога составляет 8,5%, но применяются дополнительные кантональные и муниципальные ставки. Они могут значительно варьироваться. Максимальная ставка корпоративного налога, включая все федеральные, кантональные и коммунальные налоги, составляет от 11,9% и 21,6%. Но поскольку в Швейцарии есть ряд надбавок и вычетов для корпораций, вы, вероятно, в конечном итоге заплатите гораздо меньшую сумму.

Разное

Другие налоги, такие как налоги на казино, налоги на собак, специальные налоги на потребление, налоги на аренду и гербовые сборы, также могут взиматься в зависимости от кантона.

Какие швейцарские налоговые формы должны подавать экспаты?

Декларация о подоходном налоге с физических лиц

В Швейцарии декларациями о подоходном налоге занимаются кантональные налоговые органы, а не федеральное правительство Швейцарии, и инструкции по подаче деклараций могут быть разными для каждого из них. Чтобы узнать о конкретных требованиях к подаче документов в вашем кантоне, вам нужно будет найти ссылку на налоговый орган вашего кантона на веб-сайте правительства Швейцарии.

Срок подачи швейцарской налоговой декларации также зависит от вашего кантона, но в большинстве кантонов сроки подачи выпадают на период с 15 по 31 марта.

Essential США Налоговые формы для Иностранные граждане в Швейцария
В качестве экспата в Швейцарии существуют определенные налоговые формы США, о которых вы должны знать, чтобы соблюдать налоговое законодательство. в обеих странах. Вот некоторые основные налоговые формы, о которых вам нужно знать:
Форма 1040. Это основная налоговая форма США для физических лиц. Как гражданин США или владелец грин-карты, вы должны подавать эту форму каждый год, независимо от того, где вы живете. Вы должны сообщать о своих доходах по всему миру, включая доходы, полученные в Швейцарии.
Форма 2555 используется для заявления об исключении заработанного иностранного дохода (FEIE). Как эмигрант из США в Швейцарии, вы можете иметь право на это исключение, если вы соответствуете определенным критериям. Это исключение позволяет вам исключить до определенной суммы вашего дохода, полученного за границей, из налогов США.
FinCEN Форма 114: Если у вас есть финансовые счета в Швейцарии на общую сумму 10 000 долларов США или более, вы должны подать эту форму в Министерство финансов США. Это известно как отчет о счете в иностранном банке (FBAR).
Форма 8938: Эта форма используется для сообщения иностранных финансовых активов, если их стоимость превышает определенные пороговые значения. Вы должны подать эту форму вместе с налоговой декларацией США, если у вас есть иностранные активы на сумму более 200 000 долларов США.
Подача этих налоговых форм может быть сложной и трудоемкой, особенно если вы не знакомы с налоговой системой США. Вам следует обратиться за консультацией к квалифицированному налоговому специалисту, специализирующемуся на налогах на иностранцев в США, чтобы убедиться, что вы соблюдаете все необходимые налоговые требования.
Какие налоговые вычеты доступны для американцев, проживающих в Швейцарии?
Благодаря налоговому соглашению между США и Швейцарией большинство американцев, живущих за границей в Швейцарии, освобождаются от двойного налогообложения. Тем не менее, IRS также предоставляет несколько других потенциальных налоговых льгот и вычетов для экспатов, таких как:
Исключение заработанного дохода за границей
Иностранный налоговый вычет
Исключение (или вычет) жилья за границей
Используя эти налоговые льготы, большинство эмигрантов могут полностью списать свои обязательства по уплате налогов в США. (Хотя вы все равно должны подать федеральную налоговую декларацию США, даже если вы ничего не должны.)
Есть ли у США налоговое соглашение со Швейцарией?
Да, у США есть официальное налоговое соглашение со Швейцарией. Этот договор помогает эмигрантам из США, проживающим в Швейцарии, избежать двойного налогообложения.
У США также есть соглашение об объединении со Швейцарией, чтобы уточнить, в какую национальную систему социального обеспечения должны вносить вклад американцы, проживающие в Швейцарии.
Навигация по соблюдению налогового законодательства для экспатов США в Швейцария
Мы надеемся, что это руководство помогло вам лучше понять, как налоговая политика Швейцарии влияет на экспатов США. Однако, если вы хотите узнать больше, наша команда налоговых экспертов всегда готова помочь.
В Greenback Expat Tax Services мы годами помогали эмигрантам оптимизировать свои финансовые стратегии и своевременно и точно подавать налоги. Просто свяжитесь с нами, и мы будем рады ответить на любые ваши вопросы, в том числе о жизни в Цюрихе в качестве американца.
Если вам нужен очень конкретный совет по вашей конкретной налоговой ситуации, вы также можете нажать ниже, чтобы получить консультацию у одного из наших иностранных экспертов по налогам.
Не гадать. Получите лучший совет от одного из наших экспертов-экспатов CPA и EA.
Если вам нужна налоговая консультация для подготовки к переезду за границу, покупке недвижимости или даже выходу на пенсию, Greenback может помочь. Консультации заранее могут помочь избежать дорогостоящих ошибок и стресса позже.
Записаться на консультацию
Налоговая система Швейцарии — налогообложение швейцарских компаний и физических лиц: НДС, налог на прибыль и прирост капитала. Налоговые соглашения Швейцарии.
Показать все записи Скрыть все записи
Налоговые резиденты платят налоги со своих доходов по всему миру. Доходы от зарубежной недвижимости и иностранных предприятий не облагаются налогом в Швейцарии, но учитываются при определении налоговых ставок, которые будут применяться к остальной части дохода.
Нерезиденты облагаются налогом на доход из швейцарских источников.
Налог взимается на федеральном, кантональном и муниципальном уровнях. Налоги взимаются по прогрессивной шкале, которая варьируется в зависимости от семейного положения налогоплательщика.
Федеральные налоговые ставки обычно варьируются от 0% до 11,5%.
Кантональные налоги различаются не только по ставкам, но и по уровням доходов, к которым применяются ставки. Ставки могут варьироваться в два раза от кантона к кантону; общие максимальные предельные ставки могут превышать 40%. Однако общие эффективные ставки существенно ниже. Например: для единого налогоплательщика с годовым доходом от заработной платы в размере 150 000 швейцарских франков общая эффективная налоговая ставка, включая федеральный, кантональный и коммунальный налог, составит около 9% в Цуге, 13% в Цюрихе, 14% в Люцерне, 16% в Женеве и 18% в Лозанне.
Прибыль от продажи движимого имущества (например, акций) освобождается от налога, если она не является коммерческим доходом дилера. Прибыль от продажи недвижимости облагается налогом на кантональном уровне. Доход в виде дивидендов облагается налогом по обычным ставкам.
Швейцарские компании платят налог на прибыль, полученную в Швейцарии.
Доход, относящийся к постоянным представительствам за границей, и доход от зарубежной недвижимости не облагается налогом, но принимается во внимание при определении прогрессивных налоговых ставок, применимых к другим видам дохода.
На федеральном уровне налог взимается по ставке 8,5%. Поскольку сам налог вычитается из налоговой базы, эффективная налоговая ставка составляет около 7,83%.
Корпоративный подоходный налог, в основном по фиксированной ставке, также взимается на кантональном и общинном уровнях. Некоторые кантоны и коммуны имеют прогрессивную шкалу налогообложения.
В зависимости от того, где находится компания, общая ставка налога, включая федеральный, кантональный и коммунальный налог, составляет от 11,9% до 21,6%. Ставка корпоративного подоходного налога, включая федеральный, кантональный и коммунальный налог, составляет 11,9. 5% в Цуге, 21,15% в Цюрихе, 12,32% в Люцерне и 14% в Женеве.
Дивиденды не облагаются налогом при наличии не менее 10% участия в капитале дистрибьюторской компании или если рыночная стоимость доли участия составляет не менее 1 миллиона швейцарских франков.
Прибыль от продажи акций не облагается налогом, если не менее 10% капитала компании находится во владении не менее одного года. При продаже оставшегося пакета акций, если он составляет менее 10% капитала компании (в связи с предыдущей продажей), предоставляется освобождение, если рыночная стоимость оставшихся акций составляет не менее 1 млн швейцарских франков.
В Швейцарии нет правил CFC.
Выплаченные дивиденды облагаются налогом по ставке 35%.
Налог в размере 35% удерживается с процентов по швейцарским облигациям и банковским счетам. Налог у источника на проценты по обычным кредитам не взимается.
С выплат роялти налог не удерживается.
Налоговые ставки могут быть уменьшены в соответствии с соглашениями об избежании двойного налогообложения и соглашениями с ЕС.
Хотя Швейцария не является государством-членом ЕС, ее система налога на добавленную стоимость (НДС) была построена в соответствии с шестой Директивой ЕС по НДС («Шестая директива Совета о гармонизации законодательства государств-членов в отношении налогов с оборота») . В результате швейцарский НДС применяется к продаже товаров и услуг в Швейцарии, а также к импорту товаров и услуг в Швейцарию только на федеральном уровне. Экспорт товаров и услуг в принципе облагается нулевой ставкой.
Стандартная ставка НДС составляет 8% с января 2011 года. Некоторые товары и услуги облагаются сниженной ставкой в размере 2,5% (например, водоснабжение, продукты питания), а другие (например, большинство банковских услуг) не облагаются налогом. Специальная ставка 3,8% применяется к гостиничному бизнесу.
Взносы на социальное обеспечение уплачиваются как работодателем, так и работником по одинаковой ставке 5,3% для страхования по старости и инвалидности, по ставке 1,1% для страхования по безработице при вознаграждении до 148 200 швейцарских франков и 0,5% для превышения.
Работодатели также уплачивают взносы в компенсационный фонд семьи по ставкам от 1 до 3% и взносы на страхование от несчастных случаев на производстве по ставкам от 0,17 до 13,5% за вознаграждение до 148 200 швейцарских франков.
Работники уплачивают страховые взносы по страхованию от несчастных случаев на производстве по ставкам от 1% до 4% от вознаграждения до 148 200 швейцарских франков. Есть также взносы на профессиональные пенсии и медицинское страхование.
Кантоны и коммуны взимают налог с капитала компаний.
Налоговые ставки варьируются от 0,001% до 0,508% в зависимости от места нахождения компании в Швейцарии.
Декларации по НДС должны подаваться ежеквартально, а соответствующая сумма НДС перечисляться в федеральную налоговую инспекцию.
Капитальные взносы облагаются гербовым сбором в размере 1%, за исключением первого миллиона швейцарских франков.
Операции с ценными бумагами с участием швейцарских дилеров облагаются налогом по ставке 0,15% для швейцарских ценных бумаг и по ставке 0,3% для иностранных ценных бумаг.
Все кантоны взимают налог на чистые активы – разницу между рыночной стоимостью активов и задолженностью налогоплательщика. Налогооблагаемые активы включают, среди прочего, банковские счета, ценные бумаги, участие в компаниях, недвижимость, автомобили, картины и т. д.
Налоговые ставки являются прогрессивными и зависят от кантона и коммуны, а также от семейного положения налогоплательщика.
Кантональные налоги уплачиваются по прогрессивной шкале.
Есть исключения для близких родственников.
Швейцария подписала 106 соглашений об избежании двойного налогообложения (DTC) и 10 соглашений об обмене налоговой информацией (TIEA) со следующими юрисдикциями:
106 DTC: Албания, Алжир, Ангилья, Антигуа и Барбуда, Аргентина, Армения, Австралия, Австрия, Азербайджан, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Белиз, Болгария, Канада, Чили, Китай, Колумбия, Кот-д’Ивуар, Хорватия, Кипр, Чехия, Дания, Доминика, Эквадор, Египет, Эстония, Фарерские острова, Финляндия, Франция, Гамбия, Грузия, Германия, Гана, Греция, Гренада, Гернси, Гонконг, Венгрия, Исландия, Индия, Индонезия, Иран , Ирландия, Израиль, Италия, Ямайка, Япония, Казахстан, Корея (Республика), Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Лихтенштейн, Литва, Люксембург, Македония, Малави, Малайзия, Мальта, Мексика, Молдова, Монголия, Черногория, Монтсеррат, Марокко , Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, Оман, Пакистан, Перу, Филиппины, Польша, Португалия, Катар, Румыния, Российская Федерация, Сент-Китс и Невис, Сент-Люсия, Сент-Винсент и Гренадины, Сан-Марино, Сербия, Сингапур, Словакия, Словения, Южная Африка, Испания, Шри-Ланка, Швеция, Тайбэй, Таджикистан, Таиланд, Тринидад и Тобаго, Тунис, Турция, Туркменистан, ОАЭ, Украина, Великобритания, Уругвай, США, Узбекистан, Венесуэла, Вьетнам, Виргинские острова (Британия) , Замбия.
No related posts.