Налог на добавленную стоимость (НДС) в Италии

• ETH/BTC: анализ индикаторов Ишимоку 20.04.2023
• XAG/USD: цены на серебро снижаются 20.04.2023
• USD/CHF: волоновой анализ 20.04.2023
• Стоит ли вкладывать в Биткоин?
• У доллара вырвали жало. Прогноз от 20.04.2023

• Краткосрочный прогноз по BTCUSD, XRPUSD и ETHUSD на 20.04.2023
• Краткосрочный прогноз по нефти, золоту и EURUSD на 20. 04.2023
• Фунт встретили по одежке. Прогноз от 20.04.2023
• USD/JPY: торги в коррекционном восходящем коридоре 17.04.2023
• GBP/USD: волновой анализ 17.04.2023

• Microsoft Corp.: волновой анализ 17.04.2023
• Доллар посеял зерно сомнений. Прогноз от 17.04.2023
• Краткосрочный прогноз по BTCUSD, XRPUSD и ETHUSD на 17.04.2023
• Краткосрочный прогноз по нефти, золоту и EURUSD на 17. 04.2023
• Банк Японии утопил иену. Дважды. Прогноз от 17.04.2023

USD/CHF

0.8922

USD/JPY

134.12

AUD/USD

0.6690

GBP/USD

1.2439

EUR/USD

1.0988

USD/CAD

1.3538

1. Биржевой портал № 1
2. Макроэкономическая статистика
3. Налог с продаж
4. Италия

Facebook

Twitter

Размер НДС в Италии

Показатель	Значение	Период
Налог с продаж	22 %	2023

• Налог с продаж

Последние данные по Налогу с продаж в Италии (%)

• График
• История

Какой размер НДС в Италии?

• Налог на добавленную стоимость в Италии остался без изменений и составил 22 % в 2023. Максимальная ставка достигала 22 %, а минимальная 20 %.
• Данные публикует Ежегодно Налоговое агентство.

22	2023	04.04.2023
22	2022	24.10.2022
22	2021	26.05.2021
22	2020	28.01.2020
22	2019	17.01.2019
22	2018	11.01.2018
22	2017	11. 08.2017
22	2016	31.12.2016

История по Налогу с продаж по премьер министрам (%)

Налог с продаж в Италии по премьер министрам

Имя	Период	Нач.	Кон.	Макс.	Мин.	Изм.% нач/кон.
Паоло Джентилони	12.12.2016 — 01.06.2018	22.0000	22.0000	22.0000	22.0000	0.00%
Маттео Ренци	22.02.2014 — 12.12.2016	22.0000	22.0000	22.0000	22.0000	0. 00%
Энрико Летта	28.04.2013 — 22.02.2014	22.0000	22.0000	22.0000	22.0000	0.00%
Марио Монти	16.11.2011 — 28.04.2013	20.0000	21.0000	21.0000	20.0000	5.00%
Сильвио Берлускони (2)	06.05.2008 — 16.11.2011	20.0000	20.0000	20.0000	20.0000	0.00%
Романо Проди (2)	17.05.2006 — 08.05.2008	20.0000	20.0000	20.0000	20. 0000	0.00%
Сильвио Берлускони	11.06.2001 — 17.05.2006	20.0000	20.0000	20.0000	20.0000	0.00%
Джулиано Амато	25.04.2000 — 11.06.2001	20.0000	20.0000	20.0000	20.0000	0.00%

1

2

3

4

5

6

7

8

9

10

Итальянская налоговая система — налогообложение итальянских SrL компаний и физлиц: VAT, налог на прибыль и на прирост капитала. Налоговые соглашения Италии.

Развернуть все записи Свернуть все записи

Налоговые резиденты Италии уплачивают налог со своего мирового дохода, нерезиденты – с доходов из источников в Италии.

Уплачивается национальный, региональный и муниципальный подоходный налог.

Основной налог, уплачиваемый физическими лицами, — подоходный налог (IRPEF).

Национальный подоходный налог уплачивается по прогрессивным ставкам:

• доход до 15 00 EUR – 23%;
• доход от 15 001 до 28 000 EUR – 27%;
• доход от 28 001 до 55 000 EUR – 38%;
• доход от 55 001 EUR – 43%

Существует дополнительный налог на переменную часть вознаграждения (бонусы, опционные планы) (SIM) для руководящего звена банков, финансовых институтов, холдинговых и управленческих компаний, финансовых посредников. База рассчитывается особым образом, ставка составляет 10%.

Существуют особые правила налогообложения «бонуса за производительность».

На уровне регионов налог на доходы взимается по ставкам от 1,23% до 3,33%. Муниципальный налог обычно варьируется от 0% до 0,8%.

Существует специальный налоговый режим для работников, ставших налоговыми резидентами Италии. При удовлетворении определенных требований налогооблагаемый доход от трудовой деятельности может быть снижен на 70%, а в случае работы в определенных южных областях Италии на 90%.

Инвестиционные доходы обычно облагаются по единой ставке – 26%.

Существует специальный налоговый режим для физических лиц, недавно ставших налоговыми резидентами Италии. При соблюдении определенных условий они могут выбрать уплату фиксированной суммы налога в размере 100 000 EUR в год, что позволит им не уплачивать в течение определенного времени налог с доходов от иностранных инвестиций и налог с зарубежных активов.

Компании уплачивают налог на прибыль (IRES) по ставке 24%.

Кроме того существует региональный производственный налог (IRAP) по ставке 3,9%. Регионы имеют право в определенных пределах повышать или снижать налог.

Для финансовых институтов и еще в некоторых случаях используются другие ставки.

95% прибыли от прироста капитала в отношении вложений в акции может освобождаться от IRES при владении не менее 12 месяцев, ведении коммерческой деятельности продаваемой дочерней компанией и соблюдении ряда других условий. Налогом IRAP прибыль от реализации финансовых активов обычно не облагается.

95% дивидендов, полученных от итальянских компаний и иностранных компаний, не входящих в «черный список», исключаются из обложения налогом IRES. Однако к этому правилу есть исключения. Дивиденды обычно не облагаются налогом IRAP.

Иностранная компания признается КИКом в случае прямого или косвенного контроля.

Прибыль КИК подлежит налогообложению, если эффективная ставка налога на прибыль меньше эффективной ставки налога, которая уплачивалась бы компанией в Италии, и более 1/3 ее выручки составляют пассивные доходы.

Если КИК ведет реальную коммерческую деятельность с использованием сотрудников, оборудования, активов, помещений, возможно получить заключение налоговых органов о неприменении правил КИК.

Налог у источника выплаты взимается по ставке:

• 26% — в отношении дивидендов (с возможностью для нерезидента получить возврат до 11/26 налога при доказательстве налогообложения дивидендов в стране своего резидентства),
• 26% — в отношении процентов,
• 30% — в отношении 75% выплаченных роялти.

Налог может удерживаться при осуществлении некоторых других выплат дохода.

Ставки налога могут быть снижены по соответствующим договорам об избежании двойного налогообложения или директивам ЕС.

Стандартная ставка НДС составляет 22%.

В отношении некоторых товаров и услуг ставка налога составляет 10% и 4%.

Социальные взносы составляют, в целом, около 40% от вознаграждения работников. Из них около 30% — это взнос работодателя, 10% — работника. Конкретные ставки зависят от вида деятельности компании, количества сотрудников, позиции работника (особые правила, в частности, в отношении менеджмента).

Около 33% процентов взносов уплачивается в национальный пенсионный фонд, а остальные взносы в фонд занятости, фонд обеспечения больничных, фонд социальной мобильности и др. Установлена максимальная сумма вознаграждения работника, с которой начисляются взносы в пенсионный фонд (на 2020 год – 103 055 EUR).

Налог на зарубежную недвижимость (IVIE) уплачивается по ставке 0,76%.

Налоговая база – стоимость приобретения, в некоторых случаях – рыночная или кадастровая стоимость.

Иностранный налог на такую недвижимость может зачитываться.

Физические лица уплачивают налог с финансовых инвестиций.

Ставка налога составляет 0,2%.

Налоговая база – стоимость финансовых вложений на 31 декабря.

Небольшие фиксированные сборы уплачиваются в отношении банковских счетов.

Ставки налога могут составлять 4%, 6% или 8% в зависимости от степени родства сторон.

Существуют необлагаемые минимумы.

Существует регистрационный налог – взимается при регистрации документов в публичных реестрах.

Контракты на передачу недвижимости подлежат такой регистрации.

Ставки обычно варьируются от 3 до 15%.

Гербовые сборы взимаются в отношении некоторых контрактов и документов, обычно по фиксированным ставкам, однако, в некоторых случаях сборы могут определяться и в процентах от стоимости контракта.

Эти налоги взимаются на уровне муниципалитетов.

Италия заключила 105 соглашений об избежании двойного налогообложения (Double Tax Treaty, DTC), а также 12 соглашений об обмене налоговой информацией (Tax Information Exchange Agreement, TIEA) со следующими юрисдикциями:

105 DTCs: Австралия, Австрия, Азербайджан, Албания, Алжир, Аргентина, Бангладеш, Барбадос, Беларусь, Бельгия, Болгария, Босния и Герцеговина, Бразилия, Великобритания, Венгрия, Венесуэла, Вьетнам, Габон, Гана, Германия, Гонконг, Греция, Грузия, Дания, Египет, Замбия, Израиль, Индия, Индонезия, Иордания, Ирландия, Иран, Исландия, Испания, Казахстан, Канада, Катар, Кения, Кипр, Китай, Кот д`Ивуар, Куба, Кувейт, Кыргызстан, Латвия, Ливан, Ливия, Литва, Люксембург, Маврикий, Македония, Малайзия, Мальта, Марокко, Мексика, Мозамбик, Молдова, Монголия, Нидерланды, Новая Зеландия, Норвегия, ОАЭ, Оман, Пакистан, Панама, Польша, Португалия, Республика Корея, Российская Федерация, Румыния, Сан Марино, Саудовская Аравия, Сенегал, Сербия, Сингапур, Сирия, Словакия, Словения, США, Таджикистан, Таиланд, Танзания, Тринидад и Тобаго, Тунис, Туркменистан, Турция, Узбекистан, Уганда, Украина, Филиппины, Франция, Хорватия, Черногория, Чехия, Швеция, Швейцария, Шри Ланка, Эквадор, Эстония, Эфиопия, ЮАР, Япония.

12 TIEAs: Андорра, Барбадос, Бермуды, Холи Си (Ватикан), Гернси, Джерси, Гибралтар, Каймановы острова, Лихтенштейн, Монако, Острова Кука, Остров Мэн, Турменистан.

Кроме того Италия подписала, но пока не ратифицировала (Многостороннюю конвенцию по выполнению мер, относящихся к налоговым соглашениям, в целях противодействия размыванию налоговой базы и выводу прибыли из-под налогообложения (Multilateral Convention to Implement Tax Treaty Related Measures to Prevent Base Erosion and profit Shifting, MLI). Многосторонняя конвенция для Италии пока не вступила в силу.

Валютный контроль в Италии отсутствует.

Объяснение ставок НДС в Италии

Ваш бизнес импортирует товары из-за рубежа или готовится к путешествию? Узнайте, как заставить ставки НДС работать в вашу пользу.

НДС для путешественниковНДС для бизнеса

Сколько составляет НДС в Италии?

Стандартная ставка НДС в Италии составляет 22%. Применяется к большинству товаров и услуг. Две пониженные ставки НДС составляют 10% и 5%. Сверхсниженная ставка составляет 4%. В Италии также есть некоторые товары с нулевой ставкой, продажа которых должна быть отражена в вашей декларации по НДС, даже если НДС не взимается.

Первая пониженная ставка НДС (10%) применяется к водоснабжению, пассажирскому транспорту, допуску на культурные и спортивные мероприятия, гостиницам, ресторанам, некоторым продуктам питания.

Вторая пониженная ставка НДС (5%) распространяется на некоторые продукты питания, социальные услуги.

Сверхпониженная ставка НДС (4%) распространяется на телевизионные лицензии, газеты, периодические издания, книги, медицинское оборудование для инвалидов.

Итальянские товары и услуги с нулевой ставкой включают пассажирский транспорт, писателей и композиторов, социальные услуги.

Как рассчитать НДС в Италии.

Общая стоимость с учетом НДС

Чтобы рассчитать общую стоимость по стандартной ставке НДС (22%), умножьте первоначальную цену на 1,22. Для первой сниженной ставки НДС (10%) умножьте первоначальную цену на 1,1. Для второй сниженной ставки НДС (5%) умножьте первоначальную цену на 1,05. Для сверхнизкой ставки (4%) умножьте первоначальную цену на 1,04.

Общая стоимость без НДС

Вы можете рассчитать общую стоимость без учета стандартной ставки НДС (22%), разделив исходную цену на 1,22. Для первой сниженной ставки НДС (10%) разделите первоначальную цену на 1,1. Для второй сниженной ставки НДС (5%) разделите первоначальную цену на 1,05. Для сверхнизкой ставки (4%) разделите первоначальную цену на 1,04.

Какие ставки НДС в других странах?

Какие ставки НДС в других странах?

НДС для предприятий.

Если вы занимаетесь бизнесом, вам следует знать несколько вещей об НДС.

Как работает НДС?

Импорт товаров из-за границы? Найдите более дешевую альтернативу.

Если вас интересует, как рассчитать НДС, рассчитайте свой НДС здесь.

Wise — самый дешевый способ отправить деньги за границу.

Экспорт или импорт товаров из-за границы? С Wise Business вы можете получить более выгодное предложение для оплаты счетов и покупки товаров за границей. Мы всегда предоставим вам тот же курс, который вы видите в Google, в сочетании с нашей низкой авансовой комиссией, поэтому вам никогда не придется беспокоиться о несправедливом обменном курсе.

А с дебетовой картой Wise Business вы можете тратить как местный житель, где бы вы ни находились.

Узнайте больше о Wise Business.

Зарегистрируйтесь сейчас бесплатно и ведите бизнес без границ.

Как работает НДС?

НДС взимается на каждом этапе производства товаров — каждый раз, когда добавляется стоимость и осуществляется продажа. Отсюда и название НДС — налог на добавленную стоимость. Он предназначен для оплаты потребителем в конце. Вот пример:

• Поставщик продает в магазин ракетку для бадминтона за 120 евро. Они должны 20 евро НДС правительству.
• Магазин платит 120 евро, но может потребовать возврата 20 евро от государства, поэтому магазин не платит НДС.
• Магазин продает ракетку покупателю за 220 евро. НДС составляет 44 евро, которые клиент, как конечный пользователь, полностью платит магазину.
• Вместе с подлежащим возмещению НДС в размере 20 евро магазин в конечном итоге заплатит правительству 24 евро.

Безналоговые покупки — НДС для путешественников.

Итак, вы сделали покупки за границей и заплатили приличную сумму денег за НДС. Хорошо, что вы часто можете получить возмещение суммы, как только вы вернетесь домой.

Например, резиденты Европейского Союза могут получить возмещение НДС за товары, купленные в Сингапуре у розничного продавца, предлагающего беспошлинные покупки.

Условия возврата НДС различаются в каждой стране и должны быть проверены в зависимости от пункта назначения — обычно существует минимальная сумма покупки и некоторые исключения, которые необходимо учитывать.

Если вы планируете посетить любую из этих стран, ознакомьтесь с их правилами беспошлинной торговли. А если вы хотите сэкономить еще больше, не упустите карту Wise Travel Money и расплачивайтесь в магазинах или онлайн по реальному обменному курсу.

Возврат НДС.

Когда вы посетили Италию, вы сможете получить возмещение НДС за купленные товары, если:

• Вы живете за пределами ЕС и собираетесь вернуться домой.
• Вы являетесь резидентом ЕС и покидаете ЕС на 12 месяцев или более.
• В тот же день вы потратили минимум 154,95 евро в любом магазине беспошлинной торговли.

Есть несколько способов получить возмещение — либо сразу же получить деньги в кассе возврата в аэропорту, либо отправить утвержденную форму в компанию по возврату.

Как получить возврат НДС за 3 простых шага?

Форма заявки

Получите форму заявки на возврат налога у продавца. Вас также могут попросить предъявить паспорт, чтобы проверить, имеете ли вы право на участие в программе.

Таможенный контроль

На таможне предъявите паспорт, бланк(и) НДС, счет(а) НДС и товары, не облагаемые налогом.

Возврат одобрен

Если все критерии соблюдены, таможня утвердит вашу форму. Вы получите подписанную форму, которая позволит вам получить возмещение.

Часто задаваемые вопросы о ставке НДС.

Экономьте на поездках с мультивалютной дебетовой картой Wise

Получите карту сейчас

Итальянские ставки НДС и соответствие НДС

Ставки НДС в Италии

В то время как ЕС устанавливает общие параметры ставок НДС, включая установление минимальной стандартной ставки НДС в размере 15%, Италия по-прежнему устанавливает большинство ставок.

Текущие ставки:

Соответствие НДС Италии

Существуют строгие правила для компаний, получивших регистрацию плательщика НДС в Италии. Они соответствуют Директиве ЕС по НДС и включают

• Базовую информацию, необходимую для итальянских счетов-фактур с НДС.
• Процесс и согласование использования э-счетов, включая процедуры соблюдения и контроля с подписью и подлинностью счетов-фактур.
• Подготовка бухгалтерских записей, известных как регистры НДС в Италии. Бухгалтерские данные должны быть сохранены для
• Правильное выставление клиентам счетов за товары или услуги в соответствии с итальянскими правилами НДС на момент поставки.
• Обработка кредит-нот и другие исправления.
• Использование утвержденных курсов иностранной валюты.

Какова налоговая точка для итальянского НДС?

Важно определить правильное время для определения времени подачи. Это известно как налоговая точка или время поставки. В Италии товар считается точкой перехода права собственности. Любой подлежащий уплате НДС должен быть заявлен в последующей декларации по НДС. Налоговым моментом для поставок является дата оплаты или частичной оплаты. Это отклонение от обычных правил ЕС в отношении времени выполнения услуг.

Нажмите, чтобы получить информацию об НДС в Италии

Нужен финансовый представитель в Италии?

Компании из стран, не входящих в ЕС, торгующие в Италии, должны будут назначить налогового представителя, а также пройти регистрацию НДС и подать декларацию.
Фискальные представители несут ответственность за правильное представление НДС своими клиентами из стран, не входящих в ЕС.
Avalara предлагает услуги финансового представителя в рамках своей международной службы регистрации и возврата НДС и налога на товары и услуги.

Получить налогового представителя в Италии

Нужна помощь в соблюдении требований по НДС в Италии?

Изучение итальянского законодательства об НДС – это первый шаг к пониманию ваших потребностей в соблюдении требований по НДС. Avalara предлагает ряд решений, которые могут помочь вашему бизнесу в зависимости от того, где и как вы торгуете.

Узнайте больше

avalara:content-tags/asset-type/blog-post,avalara:content-tags/tax-type/vat, avalara:content-tags/primary-blog-tags/vatlive/location/europe/italy ,avalara:content-tags/location/world/europe/italy

11 января 2023

Союзное и несоюзное OSS: в чем разница?

avalara:content-tags/asset-type/blog-post,avalara:content-tags/tax-type/vat, avalara:content-tags/primary-blog-tags/vatlive/location/europe/italy, avalara: content-tags/location/world/europe/italy

Nov-8-2022

Руководство по НДС в Великобритании — Avalara

avalara:content-tags/asset-type/blog-post,avalara:content-tags/tax-type/vat, avalara:content-tags/primary-blog-tags/vatlive/location/europe/italy, avalara: content-tags/location/world/europe/italy

4 июля 2022

Руководство по НДС для стран Северной Америки — Avalara

avalara:content-tags/asset-type/blog-post,avalara:content-tags/tax-type/vat, avalara:content-tags/primary-blog-tags/vatlive/location/europe/italy, avalara: content-tags/location/world/europe/italy

May-31-2022

Обновления налога с продаж в США в 2021 году для иностранных компаний

{{дата}}

{{заголовок}}

{{описание}}

Получите бесплатную помощь по НДС

Свяжитесь с нами

+44 (0)1273 022400

Где мне встать на учет по НДС?

Получите бесплатную оценку НДС по всей Европе за считанные минуты.